Page 190 - KELAG Geschäftsbericht 2019
P. 190

Konzernabschluss















                                      werbekunden und andere Energieversorgungsunternehmen.

                                      Der Erfassung dieser Erlöse erfolgt branchenüblich auf Basis von tatsächlichen, bereits abgelesenen
                                      und abgerechneten Verbrauchswerten und durch Abgrenzung von bereits gelieferten, aber nicht
                                      abgelesenen beziehungsweise nicht abgerechneten Erlösen.

                                      Die Erlöse werden mit Unterstützung komplexer Rechenverfahren aus den Kundenabrechnungs-
                                      systemen ermittelt und in Bezug auf die in der Periode gelieferten Energiemengen abgegrenzt. Um-
                                      sätze werden dann als Erlöse erfasst, wenn gegenüber dem Kunden eine abrechenbare Lieferung
                                      oder Leistung erbracht wurde.

                                      Angesichts der Komplexität der für die zutreffende Erfassung und Abgrenzung erforderlichen Sys-
                                      teme und dem Einfluss fortwährender Änderungen der Geschäfts-, Preis- und Tarifmodelle sowie
                                      der damit verbundenen Einschätzungen und der großen Menge an zu verarbeitenden Daten be-
                                      steht das Risiko, dass die Umsatzerlöse zu hoch oder zu gering ausgewiesen werden.

                                      Unsere Vorgehensweise in der Prüfung

                                      Wir haben die Erlösabgrenzungen für nicht stichtagsbezogene Kundenabrechnungen wie folgt
                                      beurteilt:

                                            Wir haben die vom Konzern eingerichteten relevanten Prozesse und Kontrollen zur Erfassung der Um-
                                         satzerlöse aus dem Endkundengeschäft einschließlich der zum Einsatz kommenden IT-Systeme unter
                                         Einbeziehung unserer IT-Spezialisten beurteilt. Schlüsselkontrollen zu Ermittlung von Menge und Preis
                                         sowie zu wesentlichen Schnittstellen haben wir auf ihre Funktionsfähigkeit evaluiert.
                                            Mit Unterstützung unserer Spezialisten haben wir Datenanalysen für den gesamten Kundenbestand
                                         der Industrie-, Haushalts- und Gewerbekunden zur Verifizierung der Existenz der Kundenbeziehung
                                         und der Vollständigkeit der in die bilanzielle Abgrenzung einbezogenen Kunden sowie zur Analyse un-
                                         regelmäßiger Preisentwicklungen auf Tarifebene durchgeführt und die Ergebnisse kritisch gewürdigt.
                                            Darüber hinaus haben wir durchgeführte Abgrenzungen und Anpassungen sowie die Vorgehens-
                                         weise bei der Aufrollung von Abweichungen aus Vorperioden nachvollzogen und damit verbundene
                                         Einschätzungen und Annahmen kritisch gewürdigt.

                                      Die ermittelten abzugrenzenden Beträge haben wir mit den gebuchten Werten im Buchhaltungs-
                                      system abgestimmt.

                                      Verantwortlichkeiten der gesetzlichen Vertreter und
                                      des Prüfungsausschusses für den Konzernabschluss


                                      Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Konzernabschlusses und da-
                                      für, dass dieser in Übereinstimmung mit den IFRS, wie sie in der EU anzuwenden sind, und den zu-
                                      sätzlichen Anforderungen des § 245a UGB ein möglichst getreues Bild der Vermögens-, Finanz- und










           188     Geschäftsbericht_2019
   185   186   187   188   189   190   191   192   193   194   195