Page 107 - Geschäftsbericht 2017

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se in zukünftigen Jahren von den Netznutzern im Wege höherer Tarife abgegolten zu bekom- Temporäre Differenzen, welche aus der steuerlichen Abschreibbarkeit von Firmenwerten in
men oder verpflichtet, Minderkosten bzw. Mehrerlöse den Netznutzern im Wege niedrigerer Folgeperioden entstehen beziehungsweise sich verändern, werden einer latenten Steuer zuge-
Tarife rückzuvergüten. Solche Ansprüche bzw. Verpflichtungen werden als regulatorische Ver- führt.
mögenswerte bzw. Schulden bezeichnet.
Künftige Steuern, die sich auf Posten beziehen, die erfolgsneutral erfasst werden, werden eben-
Der KELAG-Konzern ist im Tätigkeitsbereich „Netz“ einem regulierten Tarifregime unterworfen, falls erfolgsneutral verbucht. Künftige Steuern werden dabei entsprechend des ihnen zugrunde
wobei die Energie-Control Austria für die Regulierung der Elektrizitäts- und Erdgaswirtschaft (E- liegenden Geschäftsvorfalls entweder im sonstigen Ergebnis oder direkt im Eigenkapital erfasst.
Control) in Österreich als Regulierungsbehörde auftritt.
Der auf das Mutterunternehmen anzuwendende Körperschaftsteuersatz beträgt 25 %.
In diesem Konzernabschluss werden weder regulatorische Vermögenswerte aktiviert noch regu-
latorische Schulden passiviert, da die allgemeinen Ansatzkriterien, die sich im IFRS- Für die vollkonsolidierten Gesellschaften wurden folgende Ertragsteuersätze angewendet:
Rahmenkonzept finden, nicht erfüllt sind.

CO2- und Grünstromzertifikate sowie unentgeltliche CO2-Zertifikate fallen unter die erfolgsbezogenen Ertragsteuersätze
Grünstromzertifikate
Zuwendungen nach IAS 20. Diese sind nach IAS 20.7 zu dem Zeitpunkt bilanzansatzfähig, an
dem gewährleistet ist, dass das Unternehmen die Voraussetzungen erfüllt und die Zuwendun-
in % 2017 2016
gen auch tatsächlich fließen. In diesem Fall werden die Zertifikate im KELAG-Konzern zum beizu- Bosnien-Herzegowina 10 10
legenden Zeitwert erfasst.
Bulgarien 10 10
Kosovo 10 10
Die Zertifikate werden bei Erwerb des Rechtsanspruches (i. d. R. Produktion von Strom in zertifi-
Kroatien 12/18 20
zierten Kraftwerken) als Vorrat erfasst. Der Ertrag aus der Zuteilung der Zertifikate wird in den
sonstigen betrieblichen Erträgen ausgewiesen. Die Folgebewertung erfolgt ggf. zum niedrige- Mazedonien 10 10
ren Nettoveräußerungswert. Die Erlöse aus dem Verkauf von Grünstromzertifikaten werden in Montenegro 9 9
den Umsatzerlösen erfasst. Österreich 25 25
Rumänien 16 16
Ertragsteuern Der in der Gewinn- und Verlustrechnung ausgewiesene Ertragsteueraufwand für das abgelaufe- Serbien 15 15
ne Geschäftsjahr umfasst die für die einzelnen Gesellschaften aus dem steuerpflichtigen Ein- Slowenien 19 17-19
kommen und dem anzuwendenden Steuersatz errechnete Ertragsteuer sowie die Veränderung Tschechien 19 19
der künftigen Steuerschulden und -ansprüche.

Mit dem Gruppen- und Steuerausgleichsvertrag vom 7. Dezember 2004 bildete die KELAG als Die Finanzinstrumente im KELAG-Konzern lassen sich in originäre und derivative Finanzinstru- Derivative
Gruppenmitglied mit der KEH als Gruppenträgerin eine steuerliche Unternehmensgruppe ge- mente unterteilen. Derivative Finanzinstrumente stellen im Falle der KELAG Commodity- Finanzinstrumente im
mäß § 9 KStG. Seit dem Jahr 2005 wurde diese steuerliche Unternehmensgruppe um mehrere Forwards im Energiebereich (Strom und Gas) dar, so wie sie auch gemäß IAS 39 definiert sind. Energiebereich
Gruppenmitglieder aus dem Konzern erweitert. Vom Gruppenträger werden an die Gruppen- Die derivativen Finanzinstrumente werden zu ihrem beizulegenden Zeitwert (Fair Value) bilan-
mitglieder die von ihnen verursachten Körperschaftsteuerbeträge nach der Stand-Alone- ziert, wobei als Grundlage für die Bewertung im Bereich Strom die Börsenpreise der European
Berechnungs-Methodik mittels Steuerumlage weiterverrechnet. Durch die Verrechnung von Energy Exchange (EEX) des letzten aktiven Handelstages für Jahresprodukte der Jahre 2017 bis
Steuerumlagen erfolgt eine Korrektur des Steueraufwandes in der Gewinn- und Verlustrech- 2020 herangezogen werden. Im Bereich Gas erfolgt die Zeitwertbestimmung analog der Vorge-
nung des Gruppenträgers.
hensweise im Strombereich, wobei hier die Notierungen der entsprechenden virtuellen Han-
delspunkte herangezogen werden. In der folgenden Übersicht sind die zu ihrem beizulegenden
Zeitwert bilanzierten derivativen Finanzinstrumente nach ihren wesentlichen Bewertungspara-

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