Page 107 - Geschäftsbericht 2017
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 se in zukünftigen Jahren von den Netznutzern im Wege höherer Tarife abgegolten zu bekom-  Temporäre  Differenzen,  welche  aus  der  steuerlichen  Abschreibbarkeit  von  Firmenwerten  in
 men  oder  verpflichtet,  Minderkosten  bzw.  Mehrerlöse  den  Netznutzern  im  Wege  niedrigerer   Folgeperioden entstehen beziehungsweise sich verändern, werden einer latenten Steuer zuge-
 Tarife rückzuvergüten. Solche Ansprüche bzw. Verpflichtungen werden als regulatorische Ver-  führt.
 mögenswerte bzw. Schulden bezeichnet.
           Künftige Steuern, die sich auf Posten beziehen, die erfolgsneutral erfasst werden, werden eben-
 Der KELAG-Konzern ist im Tätigkeitsbereich „Netz“ einem regulierten Tarifregime unterworfen,   falls erfolgsneutral verbucht. Künftige Steuern werden dabei entsprechend des ihnen zugrunde
 wobei die Energie-Control Austria für die Regulierung der Elektrizitäts- und Erdgaswirtschaft (E-  liegenden Geschäftsvorfalls entweder im sonstigen Ergebnis oder direkt im Eigenkapital erfasst.
 Control) in Österreich als Regulierungsbehörde auftritt.
           Der auf das Mutterunternehmen anzuwendende Körperschaftsteuersatz beträgt 25 %.
 In diesem Konzernabschluss werden weder regulatorische Vermögenswerte aktiviert noch regu-
 latorische  Schulden  passiviert,  da  die  allgemeinen  Ansatzkriterien,  die  sich  im  IFRS-  Für die vollkonsolidierten Gesellschaften wurden folgende Ertragsteuersätze angewendet:
 Rahmenkonzept finden, nicht erfüllt sind.

 CO2- und   Grünstromzertifikate  sowie  unentgeltliche  CO2-Zertifikate  fallen  unter  die  erfolgsbezogenen   Ertragsteuersätze
 Grünstromzertifikate
 Zuwendungen nach IAS 20. Diese sind nach IAS 20.7 zu dem Zeitpunkt bilanzansatzfähig, an
 dem gewährleistet ist, dass das Unternehmen die Voraussetzungen erfüllt und die Zuwendun-
            in %                                           2017             2016
 gen auch tatsächlich fließen. In diesem Fall werden die Zertifikate im KELAG-Konzern zum beizu-  Bosnien-Herzegowina   10   10
 legenden Zeitwert erfasst.
            Bulgarien                                         10               10
            Kosovo                                            10               10
 Die Zertifikate werden bei Erwerb des Rechtsanspruches (i. d. R. Produktion von Strom in zertifi-
            Kroatien                                        12/18              20
 zierten Kraftwerken) als Vorrat erfasst. Der Ertrag aus der Zuteilung der Zertifikate wird in den
 sonstigen betrieblichen Erträgen ausgewiesen. Die Folgebewertung erfolgt ggf. zum niedrige-  Mazedonien   10   10
 ren Nettoveräußerungswert. Die Erlöse aus dem Verkauf von Grünstromzertifikaten werden in   Montenegro   9   9
 den Umsatzerlösen erfasst.   Österreich                      25               25
            Rumänien                                          16               16
 Ertragsteuern   Der in der Gewinn- und Verlustrechnung ausgewiesene Ertragsteueraufwand für das abgelaufe-  Serbien   15   15
 ne  Geschäftsjahr  umfasst  die  für  die  einzelnen  Gesellschaften aus  dem steuerpflichtigen  Ein-  Slowenien   19   17-19
 kommen und dem anzuwendenden Steuersatz errechnete Ertragsteuer sowie die Veränderung   Tschechien   19   19
 der künftigen Steuerschulden und -ansprüche.


 Mit dem Gruppen- und Steuerausgleichsvertrag vom 7. Dezember 2004 bildete die KELAG als   Die Finanzinstrumente im KELAG-Konzern lassen sich in originäre und derivative Finanzinstru-  Derivative
 Gruppenmitglied mit der KEH als Gruppenträgerin eine steuerliche Unternehmensgruppe ge-  mente  unterteilen.  Derivative  Finanzinstrumente  stellen  im  Falle  der  KELAG  Commodity-  Finanzinstrumente im
 mäß § 9 KStG. Seit dem Jahr 2005 wurde diese steuerliche Unternehmensgruppe um mehrere   Forwards im Energiebereich (Strom und Gas) dar, so wie sie auch gemäß IAS 39 definiert sind.   Energiebereich
 Gruppenmitglieder aus dem Konzern erweitert. Vom Gruppenträger werden an die Gruppen-  Die derivativen Finanzinstrumente werden zu ihrem beizulegenden Zeitwert (Fair Value) bilan-
 mitglieder  die  von  ihnen  verursachten  Körperschaftsteuerbeträge  nach  der  Stand-Alone-  ziert, wobei als Grundlage für die Bewertung im Bereich Strom die Börsenpreise der European
 Berechnungs-Methodik  mittels  Steuerumlage  weiterverrechnet.  Durch  die  Verrechnung  von   Energy Exchange (EEX) des letzten aktiven Handelstages für Jahresprodukte der Jahre 2017 bis
 Steuerumlagen  erfolgt  eine  Korrektur  des  Steueraufwandes  in  der  Gewinn-  und  Verlustrech-  2020 herangezogen werden. Im Bereich Gas erfolgt die Zeitwertbestimmung analog der Vorge-
 nung des Gruppenträgers.
           hensweise  im  Strombereich,  wobei hier  die  Notierungen  der entsprechenden  virtuellen  Han-
           delspunkte herangezogen werden. In der folgenden Übersicht sind die zu ihrem beizulegenden
           Zeitwert bilanzierten derivativen Finanzinstrumente nach ihren wesentlichen Bewertungspara-





                                                                                          Geschäftsbericht_2017
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